新手会计出纳日的工作内容和流程二篇
发布时间：2023-06-05 22:52:39 来源：
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日清月结是出纳员办理现金出纳工作的基本原则和要求，也是避免出现长款、短款的重要措施。
所谓日清月结就是出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账。
这里所说的按日清理，是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。
按日清理的内容包括：
(1)清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致;同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”“付讫”的戳记。
(2)登记和清理日记账。将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账，在此基础上，看看账证是否相符，即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。清理完毕后，结出现金日记账的当日库存现金账面余额。
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出纳是财会工作中的基层岗位，但同样也是最重要的财务人员!工作虽然较为简单，但也比较繁琐，其中有很多大家容易出错或忽略遗忘的地方。今天，小编和大家分享出纳工作内容及流程的入门教程，附实操案例！希望可以帮大家理清思路，更高效的完成工作！
首先，我们一起来了解出纳的工作内容：
1、货币资金核算
( 1 )办理现金收付，审核审批有据。
( 2 )办理银行结算，规范使用支票。严格控制签空白支票。
( 3 )认真登日记帐，保证日清月结。
( 4 )保管库存现金，保管有价证券。
( 5 )保管有关印章，登记注销支票。
( 6 )复核收入凭证，办理销售结算。
2、往来结算
( 1 )办理往来结算，建立清算制度。
( 2 )核算其他往来款项,防止坏帐损失。
出纳的工作流程
接下来，小编重点和大家分享以下知识：
主要知识讲解
任务1：现金管理
任务2：现金存取业务
任务3：现金收付业务
任务4：现金清查及对清查结果的处理
任务一、 现金管理
现金管理的基本要求：
1.严格遵守开户银行核定的库存现金限额。库存现金限额由开户银行根据开户单位3-5天的日常零星开支所需要的现金核定。超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。离银行较远，交通不便的单位,可以放宽限额，但最多“不得超过15天”的日常零星开支。
2.开户单位现金收入应于“当日”送存银行;如当日送存确有困难,由“开户银行”确定送存时间。
3.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付。( 不准“坐支”现金)。
4.现金管理八不准。
5.开户单位应当建立健全现金账目， 逐笔记载现金支付。账目应当日清月结、账款相符。
任务二 、现金存取业务
出纳员办理现金送存银行的手续：
出纳人员对当天收到的现金和超出库存限额部分的现金应当及时送存银行，其程序一般为：
1、整点票币一按票面金额整理，清点现金。
2、到银行送存现款一填制"现金缴款单”
3、银行及送款人双方确认无误后，由银行按规定在“现金缴款单"上签章，银行盖章后退回交款人回单联。
4、会计根据审核无误的原始单据编制现金付款凭证。
5、出纳根据审核无误的现金付款凭证登记现金日记账。
现金提取业务处理
领购支票时，需填写“支票领购单”:
单位的全称
结算账户的账号
购买日期
购买支票的数量
出纳员的身份证号码
加盖单位的预留银行印鉴、出纳员的签章
任务三、现金收付业务
现金收入业务处理
现金收入业务处理流程：
现金支付业务处理
现金支付业务处理流程：
任务四、现金清查处理
库存现金清查业务的处理流程：
部分业务实操展示：
业务一、员工借款:出差预借差旅费
业务二、员工报销:报销业务招待费
业务三、 转账支票业务:收到客户转账支票
业务四、银行汇票:支付前欠的购料款
业务五、银行汇票:办理进账
业务六、 银行汇票:背书转让
业务七、银行本票:支付购货款
业务八、银行承兑汇票:设备款
业务九、 银行承兑汇票:办理托收
业务十、 商业承兑汇票
业务十一、 向供应商付款
业务十二、 出纳登记本月现金日记账
业务十三、 出纳登记本月银行存款日记账
业务十四、出纳登记本月银行存款日记账
业务十五、 库存现金盘点
